PAGE財(cái)務(wù)制度中審批制度一、總則（一）目的本審批制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司資金使用的合理性、合法性和效益性，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，維護(hù)公司和股東的利益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)收支審批活動(dòng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、采購付款、資金支出、資產(chǎn)購置與處置等各類涉及資金流動(dòng)的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：審批活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造財(cái)務(wù)信息。3.合理性原則：審批決策應(yīng)基于業(yè)務(wù)實(shí)際需求，綜合考慮成本效益因素，確保資金使用合理、必要，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.分級授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和管理職責(zé)，明確不同層級的審批權(quán)限，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、逐級審批，確保審批流程的有序進(jìn)行。5.時(shí)效性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，避免因?qū)徟诱`影響業(yè)務(wù)進(jìn)展。二、審批流程與權(quán)限設(shè)置（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并確保所提供的發(fā)票等報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。2.部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費(fèi)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)部門初審：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對報(bào)銷憑證的完整性、合規(guī)性以及報(bào)銷金額的計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，由分管相應(yīng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于一般性費(fèi)用報(bào)銷，分管領(lǐng)導(dǎo)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)簽署審批意見；對于重大費(fèi)用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的報(bào)銷事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批（如需）：對于涉及金額較大、影響范圍較廣或特殊性質(zhì)的費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)綜合考慮公司整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，做出最終審批決定。6.財(cái)務(wù)報(bào)銷支付：經(jīng)各級審批通過后的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)管理制度和資金支付流程進(jìn)行報(bào)銷款項(xiàng)的支付。（二）采購付款審批流程1.采購申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購物資或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同或采購計(jì)劃作為附件。2.部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對采購申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)采購需求與本部門業(yè)務(wù)相符，簽字同意后提交至采購部門。3.采購部門審核：采購部門收到采購申請后，對采購項(xiàng)目的市場價(jià)格、供應(yīng)商選擇等進(jìn)行審核。核實(shí)采購申請的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，評估采購成本的合理性，并在采購申請表上簽署審核意見。4.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對采購申請的預(yù)算安排、資金支付計(jì)劃等進(jìn)行審核。檢查采購項(xiàng)目是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司資金管理規(guī)定，并對采購合同的付款條款進(jìn)行審核，確保公司利益得到保障。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)采購金額大小和重要性，由分管采購業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于常規(guī)采購項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)在其審批權(quán)限內(nèi)簽署審批意見；對于重大采購項(xiàng)目或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的采購事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理審批。6.總經(jīng)理審批（如需）：對于涉及金額巨大、對公司業(yè)務(wù)發(fā)展具有重大影響的采購項(xiàng)目，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理應(yīng)從公司戰(zhàn)略角度出發(fā)，綜合評估采購項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)效益，做出最終審批決策。7.簽訂采購合同：采購部門根據(jù)審批通過的采購申請，與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、貨物或服務(wù)的規(guī)格與數(shù)量、價(jià)格與付款方式、交貨時(shí)間與地點(diǎn)等關(guān)鍵內(nèi)容，并確保合同符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。8.采購付款：在采購合同約定的付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)前，采購部門根據(jù)合同執(zhí)行情況提交付款申請，附上發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部門按照審批流程對付款申請進(jìn)行審核，經(jīng)各級審批通過后，辦理付款手續(xù)。（三）資金支出審批流程1.資金支出申請：各部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、資金用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)文件、合同協(xié)議等依據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：所在部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請的必要性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該支出與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定，簽字同意后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對資金支出申請進(jìn)行全面審核，包括資金來源、預(yù)算安排、支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性等。檢查申請是否符合公司財(cái)務(wù)管理制度和資金使用計(jì)劃，對支出金額進(jìn)行核對，并評估資金支出對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資金支出金額和性質(zhì)，由分管相應(yīng)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于一般性資金支出，分管領(lǐng)導(dǎo)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)簽署審批意見；對于重大資金支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批（如需）：對于涉及金額較大、對公司資金流和經(jīng)營活動(dòng)有重大影響的資金支出，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)綜合考慮公司資金狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)因素，做出最終審批決定。6.資金支付：經(jīng)各級審批通過后的資金支出申請，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金管理規(guī)定和支付流程辦理資金支付手續(xù)。（四）資產(chǎn)購置與處置審批流程1.資產(chǎn)購置審批流程購置申請：使用部門提出資產(chǎn)購置申請，并填寫資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，同時(shí)附上資產(chǎn)購置的必要性說明及相關(guān)業(yè)務(wù)需求文件。部門負(fù)責(zé)人審核：所在部門負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)購置申請的合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)購置資產(chǎn)與本部門業(yè)務(wù)相符，簽字同意后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核：資產(chǎn)管理部門收到申請后，對資產(chǎn)購置的必要性和合理性進(jìn)行審核，評估資產(chǎn)配置是否符合公司整體資產(chǎn)規(guī)劃和管理要求，并對資產(chǎn)的選型、價(jià)格等進(jìn)行市場調(diào)研和分析，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請的預(yù)算安排、資金來源等進(jìn)行審核。檢查購置資產(chǎn)是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司資金管理規(guī)定，并對資產(chǎn)購置的成本效益進(jìn)行評估。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資產(chǎn)購置金額大小和重要性，由分管資產(chǎn)管理或相關(guān)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于常規(guī)資產(chǎn)購置項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)在其審批權(quán)限內(nèi)簽署審批意見；對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批（如需）：對于涉及金額巨大、對公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營活動(dòng)有重大影響的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理應(yīng)從公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況等多方面綜合考慮，做出最終審批決策。采購與購置：經(jīng)各級審批通過后，由采購部門按照規(guī)定進(jìn)行采購，并辦理資產(chǎn)購置手續(xù)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記和入賬等工作。2.資產(chǎn)處置審批流程處置申請：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，并填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式及預(yù)計(jì)處置收入等信息，同時(shí)附上相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。部門負(fù)責(zé)人審核：所在部門負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)處置申請的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核，確認(rèn)處置資產(chǎn)符合公司實(shí)際情況，簽字同意后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核：資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)處置的必要性和合規(guī)性，評估處置方式的合理性和處置價(jià)格的公允性，并對資產(chǎn)處置的相關(guān)資料進(jìn)行審查，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行審核，檢查處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置收入及相關(guān)稅費(fèi)計(jì)算是否準(zhǔn)確，確保資產(chǎn)處置符合公司財(cái)務(wù)管理制度和稅務(wù)法規(guī)要求。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資產(chǎn)處置金額大小和性質(zhì)，由分管資產(chǎn)管理或相關(guān)業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于一般性資產(chǎn)處置項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)在其審批權(quán)限內(nèi)簽署審批意見；對于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批（如需）：對于涉及金額較大、對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)綜合考慮公司財(cái)務(wù)利益、資產(chǎn)利用情況和市場因素等，做出最終審批決定。資產(chǎn)處置實(shí)施：經(jīng)各級審批通過后，按照審批確定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置操作，并及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)和資產(chǎn)核銷手續(xù)。（五）審批權(quán)限設(shè)置1.一般費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限單次報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。單次報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次報(bào)銷金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。2.采購付款審批權(quán)限采購合同金額在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購合同金額在[X]元至[X]元之間的，由總經(jīng)理審批。采購合同金額在[X]元以上的，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過（具體根據(jù)公司章程規(guī)定執(zhí)行）。3.資金支出審批權(quán)限單筆資金支出在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆資金支出在[X]元至[X]元之間的，由總經(jīng)理審批。單筆資金支出在[X]元以上的，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過（具體根據(jù)公司章程規(guī)定執(zhí)行）。4.資產(chǎn)購置與處置審批權(quán)限資產(chǎn)購置或處置金額在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置或處置金額在[X]元至[X]元之間的，由總經(jīng)理審批。資產(chǎn)購置或處置金額在[X]元以上的，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過（具體根據(jù)公司章程規(guī)定執(zhí)行）。上述審批權(quán)限可根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、管理要求等實(shí)際情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整方案需經(jīng)公司管理層審議通過，并以正式文件形式發(fā)布執(zhí)行。三、審批責(zé)任與監(jiān)督（一）審批責(zé)任1.審批人責(zé)任：各級審批人應(yīng)對其審批的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，并在審批過程中認(rèn)真履行職責(zé)，確保審批決策的合理性、合法性和準(zhǔn)確性。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任和行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.報(bào)銷人責(zé)任：報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷信息，提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷人故意虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造報(bào)銷信息的，公司將追回已報(bào)銷款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；如給公司造成損失的，報(bào)銷人應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否得到嚴(yán)格執(zhí)行、審批決策是否合理等。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)審批活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)對日常財(cái)務(wù)審批工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)或存在疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和審批人溝通核實(shí)，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.員工監(jiān)督：公司鼓勵(lì)全體員工對財(cái)務(wù)審批過程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。對于員工舉報(bào)的問題，公司將及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并按照規(guī)定對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。同時(shí)，為保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益，對舉報(bào)人信息嚴(yán)格保密，對經(jīng)查實(shí)舉報(bào)屬實(shí)的舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。四、審批相關(guān)文件與記錄管理（一）審批文件歸檔1.所有經(jīng)過審批的財(cái)務(wù)相關(guān)文件，包括報(bào)銷單、采購申請表、資金支出申請表、資產(chǎn)購置與處置申請表、審批意見等，均應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行及時(shí)歸檔保存。2.歸檔文件應(yīng)確保內(nèi)容完整、清晰，相關(guān)審批手續(xù)齊全，并按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類整理，便于查閱和追溯。（二）審批記錄保存期限1.財(cái)務(wù)審批記錄的保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理要求。一般情況下，涉及財(cái)務(wù)收支的審批記錄應(yīng)保存[X]年以上，以備后續(xù)審計(jì)、檢查等需要。2.對于重要的財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)或涉及重大經(jīng)濟(jì)決策的審批記錄，應(yīng)長期保存，作為公司財(cái)務(wù)歷史資料和決策依據(jù)的重要組成部分。（三）查閱與調(diào)閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)審批記錄的，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到檔案管理部門查閱。查閱過程中應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、復(fù)印、損毀審批記錄。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門等因工作需要調(diào)閱公司財(cái)