PAGE殘疾人托養(yǎng)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范殘疾人托養(yǎng)中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障托養(yǎng)中心的正常運轉(zhuǎn)和殘疾人的權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于殘疾人托養(yǎng)中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，確保托養(yǎng)中心各項工作協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低運營成本，提高資金使用效率。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，確保托養(yǎng)中心財務(wù)狀況穩(wěn)定。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置托養(yǎng)中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)托養(yǎng)中心的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行托養(yǎng)中心年度財務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財務(wù)狀況，提出改進措施和建議。負責(zé)審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)收支，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護托養(yǎng)中心的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.托養(yǎng)中心應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，合理安排各項收入和支出。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作計劃和實際情況，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合托養(yǎng)中心事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財力情況，提出年度預(yù)算草案，報托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.托養(yǎng)中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行進度。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加或減少預(yù)算總支出，或者增加舉借債務(wù)數(shù)額等預(yù)算變更行為。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：必要性原則：調(diào)整預(yù)算必須是因特殊情況需要，且不調(diào)整預(yù)算將嚴(yán)重影響托養(yǎng)中心正常工作開展。可行性原則：調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分考慮托養(yǎng)中心財力狀況和實際承受能力，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠順利執(zhí)行。程序性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整程序：各部門根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，財務(wù)部門根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算進行調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍托養(yǎng)中心收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費、亂集資等違法違規(guī)行為。2.足額及時原則：應(yīng)積極組織收入，確保各項收入足額、及時入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.分類核算原則：應(yīng)按照收入類別進行明細核算，準(zhǔn)確反映各類收入的來源和構(gòu)成情況。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理托養(yǎng)中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，積極爭取財政補助資金，確保財政補助收入及時足額到位。嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途使用財政補助資金，不得擅自改變資金用途。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。2.事業(yè)收入管理托養(yǎng)中心開展各項業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法依規(guī)收取，并開具合法有效的票據(jù)。加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。建立事業(yè)收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。3.上級補助收入管理及時與上級主管部門溝通協(xié)調(diào)，爭取上級補助資金支持。對上級補助收入進行專項核算，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。定期向上級主管部門報送上級補助收入使用情況報告，接受上級主管部門的監(jiān)督檢查。4.附屬單位上繳收入管理加強對附屬單位的管理和監(jiān)督，督促附屬單位按時足額上繳收入。對附屬單位上繳收入進行統(tǒng)一核算，納入托養(yǎng)中心財務(wù)收支管理。定期對附屬單位上繳收入情況進行檢查和分析，確保附屬單位上繳收入的真實性和合法性。5.經(jīng)營收入管理托養(yǎng)中心開展經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照市場價格合理定價，依法依規(guī)收取，并開具合法有效的票據(jù)。加強對經(jīng)營活動的成本核算和管理，提高經(jīng)營效益，確保經(jīng)營收入真實、準(zhǔn)確、完整。建立經(jīng)營收入臺賬，詳細記錄經(jīng)營項目、收入金額、成本費用等信息，便于分析和決策。6.其他收入管理對捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變用途。加強對利息收入的管理，確保利息收入及時入賬，準(zhǔn)確核算。五、支出管理（一）支出范圍托養(yǎng)中心支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，杜絕鋪張浪費，降低運營成本。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：合理安排支出，注重資金使用效益，確保各項工作順利開展。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額的準(zhǔn)確性，簽署審核意見。托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同意報銷后，財務(wù)部門予以報銷。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由托養(yǎng)中心根據(jù)實際情況確定），經(jīng)辦人應(yīng)提交詳細的項目報告和預(yù)算方案，報部門負責(zé)人審核。部門負責(zé)人審核通過后，提交財務(wù)部門進行預(yù)算審核和資金安排。財務(wù)部門審核后，報托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，按照規(guī)定程序組織實施，并進行跟蹤監(jiān)督和績效評價。（四）支出管理措施1.人員經(jīng)費支出管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和托養(yǎng)中心薪酬制度，核算和發(fā)放人員工資、津貼、補貼等。確保社會保障費、住房公積金等按時足額繳納，維護職工合法權(quán)益。加強對人員經(jīng)費支出的監(jiān)控和分析，控制人員經(jīng)費增長幅度，確保人員經(jīng)費支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出管理制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出。加強對辦公用品、水電費、差旅費、會議費等公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實、合理、合規(guī)。建立公用經(jīng)費支出臺賬，定期對公用經(jīng)費支出情況進行統(tǒng)計分析，查找存在的問題，采取有效措施加以改進。3.項目支出管理項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?。建立項目支出臺賬，詳細記錄項目名稱、金額、用途、進度等信息，便于跟蹤管理。加強對項目支出的監(jiān)督檢查，定期對項目實施情況進行績效評價，確保項目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類托養(yǎng)中心資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。加強對貨幣資金收支的管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對往來款項的核算和管理。及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施加以催收。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的款項計提壞賬準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)真實可靠。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由托養(yǎng)中心根據(jù)實際情況確定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)托養(yǎng)中心事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報上級主管部門批準(zhǔn)后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損以及對外捐贈等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。對固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。建立固定資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄處置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額、處置方式、處置時間等信息。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類無形資產(chǎn)是指托養(yǎng)中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本計量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本。3.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。對無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。建立無形資產(chǎn)處置臺賬，詳細記錄處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、金額、處置方式、處置時間等信息。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對托養(yǎng)中心財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)收支的管理和監(jiān)督，定期進行自查自糾，確保財務(wù)收支合規(guī)合法。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對提出的問題要認(rèn)真整改落實，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.托養(yǎng)中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表以及附注說明等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報告報托養(yǎng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對托養(yǎng)中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案整理會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）會計檔案保管1.建立會計檔案保管制度，明確會計檔案保管期限和保管要求。會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期