初會-基礎(chǔ)-w講義19cjkj jc二一般納稅人的賬務(wù)處理_第1頁
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文檔簡介

第四節(jié)應(yīng)交稅二、應(yīng)交（二）一般的賬務(wù)處①15日，銷售產(chǎn)品一批，開具上注明的價款為元，稅額為160000元，提貨單和已交給買方，款項尚未收到。應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 值稅上注明的價款為40000元，稅額為6400元，款項已收到并存入銀行借：銀行存 貸：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 自產(chǎn)的貨物（產(chǎn)品外購的物資（原材料在建工程（動產(chǎn)在建工程（不動產(chǎn)無 他損失（管理不善自產(chǎn)的貨物（產(chǎn)品外購的物資（原材料在建工程（動產(chǎn)在建工程（不動產(chǎn)無 他損失（管理不善【例題·多選題】下列各項中，一般納稅企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有 ）【答案】【例題·多選題】下列各項，需要視同銷售的有 ）【答案】元，開具的上注明的稅額為40000元。 貸：庫存商 應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額 應(yīng)交稅費一應(yīng)交（銷項稅額【例3-31】承【例3-24】至【例3-30】，2018年6月份，甲公司當(dāng)月發(fā)生銷項稅額合計為326400元進項稅額轉(zhuǎn)出合計為36800元進項稅額合計為3597006月30日，假設(shè)甲公司用銀行存款交納當(dāng)月3000元，甲公司編制如下會計借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（已交稅金 貸：銀行存 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交 貸：應(yīng)交稅費——未交 5007月份，甲公司交納6月份未交500元時，編制如下會計分錄借：應(yīng)交稅費——未交 500貸：銀行存 需要說明的是，企業(yè)購入材料、商品等不能取得的，發(fā)生的應(yīng)計 一般購進固定資產(chǎn)應(yīng)支付的進項稅【答案】（三）小規(guī)模的賬務(wù)處值稅上注明的，一律不予抵扣，直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。征收率計算應(yīng)交納的（即應(yīng)納稅額），但不得開具。目，該明細科目不再設(shè)置專欄?！皯?yīng)交稅費——應(yīng)交科目貸方登記應(yīng)交納的借方登記已交納的；交納的。，【例3-33】某企業(yè)為小規(guī)模，適用征收率為3%，原材料按實際成本開具的普通上注明的貨款（含稅）為51500元，款項已存入銀行。用銀行存款交納

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