第10頁共10頁事業(yè)單?位內(nèi)部?審計人?員年終?總結(jié)模?板事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的重?要性?〔摘要?]內(nèi)部?審計是?建立于?___?_部、?服務于?管理部?門的一?種獨立?的檢查?、監(jiān)督?和評價?活動，?是審計?監(jiān)督體?系中的?一個重?要的組?成部分?。本文?首先介?紹了事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的組?要內(nèi)容?，然后?從事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?的作用?詳細闡?述了事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的重?要意義?。[?關鍵詞?]事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?內(nèi)部審?計作用?從近?幾年財?政預算?執(zhí)行審?計及行?政事業(yè)?單位領?導人經(jīng)?濟責任?審計的?結(jié)果來?看，發(fā)?現(xiàn)的問?題存在?上升的?趨勢。?內(nèi)部控?制缺失?，管理?存在漏?洞是問?題產(chǎn)生?的重要?原因。?很多領?導認為?行政事?業(yè)單位?的財務?收支只?是本單?位內(nèi)部?的一些?收支話?動，沒?有必要?開展內(nèi)?部審計?。自我?國實行?財政國?庫集中?支付制?度和會?計集中?核算制?度以來?，各級?行政事?業(yè)單位?對財務?及內(nèi)部?審計的?重視程?度出現(xiàn)?了偏差?。__?__年?底又趕?上政府?精簡機?構(gòu)，絕?大多數(shù)?單位便?撤銷了?財務內(nèi)?部審計?機構(gòu)，?嚴重地?阻礙了?內(nèi)部審?計工作?的發(fā)展?，使單?位經(jīng)濟?活動在?內(nèi)部監(jiān)?督上出?現(xiàn)了漏?洞。?一、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的主?要內(nèi)容?按審?計目的?不同劃?分為。?財務收?支審計?、經(jīng)濟?效益審?計、內(nèi)?部控制?制度審?計和國?有資產(chǎn)?增值保?值審計?。財務?收支審?計的目?的是為?了維護?國家的?財經(jīng)法?規(guī)和財?會制度?的全面?執(zhí)行；?經(jīng)濟效?益審計?的目的?主要是?評價事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?所帶來?的經(jīng)濟?效益；?內(nèi)部控?制制度?審計的?目的是?為了促?使各單?位建立?健全內(nèi)?部控制?制度，?督促內(nèi)?部控制?制度的?落實；?國有資?產(chǎn)增值?保值審?計1?的目的?是通過?審計，?發(fā)現(xiàn)單?位資產(chǎn)?管理方?面存在?的漏洞?，防止?國有資?產(chǎn)流失?，提高?國有資?產(chǎn)的使?用效果?。按被?審資金?的來源?及用途?不同劃?分為：?預算撥?款審計?、預算?外資金?審計、?營業(yè)收?支審計?和基建?投資審?計。通?過預算?撥款審?計可以?反映該?單位的?工作業(yè)?績和社?會貢獻?；通過?預算外?資金審?計，可?防止個?別單位?截留預?算外資?金濫發(fā)?獎金或?物品；?通過對?營業(yè)收?支進行?審計，?可以促?進單位?加強內(nèi)?部管理?，改進?經(jīng)營措?施；通?過基建?投資審?計，可?以對建?造項目?的具體?情況進?行監(jiān)控?。按審?計范圍?不同劃?分為：?經(jīng)濟合?同審計?和法人?離任審?計。經(jīng)?濟合同?審計主?要是審?___?_濟合?同的主?體合法?性，雙?方義務?權利的?履行情?況及違?約的處?理情況?；法人?離任審?計主要?包括調(diào)?離前經(jīng)?營業(yè)績?怎樣，?任職期?間有無?違法違?紀行為?，是否?給單位?造成重?大經(jīng)濟?損失留?下重大?經(jīng)濟隱?患。?二、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的作?用1?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?___?_的重?要性和?必要性?內(nèi)部?審計是?審計監(jiān)?督體系?中的一?個重要?的組成?部分，?它是一?種獨立?、客觀?的保證?和咨詢?活動，?其目的?在于為?___?_增加?價值和?提高_?___?的運作?效率；?它通過?系統(tǒng)化?和規(guī)范?化的方?法。評?價和改?進風險?管理、?控制和?治理過?程的效?果，幫?助__?__實?現(xiàn)其目?標。內(nèi)?部審計?是一種?積極的?管理審?計，具?有獨立?性、廣?泛性、?綜合性?、積極?性的特?點，相?當于人?體的白?細胞，?在__?__部?建立事?業(yè)單位?自我完?善、健?康發(fā)展?的免疫?機制。?內(nèi)部審?計工作?應該從?事業(yè)事?業(yè)單位?整體利?益出發(fā)?，發(fā)現(xiàn)?問題、?分析問?題并解?決問題?。內(nèi)?部審計?是內(nèi)部?控制的?一種特?殊形式?，是強?化內(nèi)部?控制的?一項?基本措?施，它?是事業(yè)?單位內(nèi)?部經(jīng)濟?活動和?管理制?度是否?符合規(guī)?定、是?否合理?和有效?的獨立?評價機?構(gòu)，在?某種意?義上講?是對其?他內(nèi)部?控制的?再控制?。因此?，內(nèi)部?審計機?構(gòu)作為?事業(yè)單?位__?__部?監(jiān)督部?門的一?員，與?紀檢監(jiān)?督部門?具有不?同的監(jiān)?督職能?，擔當?著事業(yè)?單位經(jīng)?濟運行?多方面?、多層?次、多?角度的?專業(yè)監(jiān)?督任務?，有著?其他部?門難以?取代的?地位和?作用。?為了保?障事業(yè)?單位及?其內(nèi)部?各單位?健康運?作，運?作行為?完全符?合事業(yè)?單位目?標及發(fā)?展戰(zhàn)略?，更好?地實現(xiàn)?事業(yè)單?位價值?最大化?，其重?要手段?之一就?是建立?內(nèi)部審?計體系?。因此?建立獨?立有效?的內(nèi)部?審計機?構(gòu)越來?越重要?，有利?于對事?業(yè)單位?進行監(jiān)?督管理?，有利?于事業(yè)?單位長?治久安?的穩(wěn)定?發(fā)展。?2、?對事業(yè)?單位預?算資金?的領拔?、使用?和結(jié)果?進行監(jiān)?督即?對事業(yè)?單位各?項資金?和資產(chǎn)?的增加?、減少?、和結(jié)?余及其?所涉及?到的一?切經(jīng)濟?活動進?行審計?、監(jiān)督?，從而?確認預?算資金?的集中?分配和?使用是?否合理?，以及?為國家?預算收?人和支?出的編?制、執(zhí)?行和經(jīng)?濟財務?效果考?核所提?供的一?切資料?是否真?實、可?靠。內(nèi)?審監(jiān)控?功能指?運用國?家財經(jīng)?法規(guī)法?紀檢查?監(jiān)督本?單位財?務收支?和經(jīng)營?活動的?合理性?、真實?性和效?益性。?要緊緊?抓住財?務收支?、財經(jīng)?法規(guī)、?經(jīng)濟效?益、消?費基金?等影響?經(jīng)濟過?程帶有?普遍性?重點問?題進行?審計監(jiān)?督，以?維護國?家各項?法律制?度，同?各種違?紀現(xiàn)象?作斗爭?。3?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?可以為?本單位?的領導?決策提?供正確?的意見?，有利?于全面?總結(jié)經(jīng)?驗教訓?避免領?導工作?決策上?的失誤?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?機構(gòu)和?人員通?過對事?業(yè)單位?內(nèi)部控?制制度?完善程?度的測?試和評?價，及?時發(fā)現(xiàn)?存在的?經(jīng)營風?險和財?務風險?，并借?助其專?業(yè)手段?分析評?價風險?程度。?在變幻?莫測的?市場經(jīng)?濟條件?下，事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計工作?的這種?風險預?警器作?用，能?夠讓事?業(yè)單位?決策者?和經(jīng)營?管理者?及時采?取有效?措施，?規(guī)避經(jīng)?營風險?和財務?風險，?或者使?風險的?損失減?少到最?低限度?，有效?地維護?事業(yè)單?位的生?存和發(fā)?展。?4、事?業(yè)單位?內(nèi)部進?行經(jīng)常?性和針?對性的?審計，?有利于?及時發(fā)?現(xiàn)問題?，防患?于未然?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?工作是?促進事?業(yè)單位?建立健?全內(nèi)部?約束機?制，維?護國家?的財經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實?的必要?保證。?處于市?場經(jīng)濟?中的事?業(yè)單位?，隨時?隨地都?在經(jīng)受?著來自?市場無?窮變數(shù)?的考驗?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?機構(gòu)和?人員憑?借專業(yè)?的技術?和方法?可通過?事前、?事中和?事后的?審計，?督促事?業(yè)單位?遵守國?家財經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度，?及時發(fā)?現(xiàn)內(nèi)部?控制方?面的問?題，提?出意見?和建議?，積極?為領導?和有關?部門當?好參謀?助手，?防止和?制止違?紀違規(guī)?和違反?事業(yè)單?位規(guī)章?制度行?為的發(fā)?生，或?使已經(jīng)?發(fā)生的?問題及?時得以?糾正和?處理，?保證事?業(yè)單位?業(yè)務活?動健康?有序地?運行和?發(fā)展。?5、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計具?有前沿?偵察功?能和反?饋咨詢?功能?凡有經(jīng)?濟活動?的地方?，都要?依法進?行審計?。在建?立__?__市?場經(jīng)濟?新秩序?、建立?宏觀調(diào)?控體系?中，事?業(yè)單位?內(nèi)審工?作將起?前沿偵?察的重?要作用?。事業(yè)?單位內(nèi)?審要形?成制度?，成為?一項?經(jīng)常性?的工作?，向制?度化、?規(guī)范化?方向發(fā)?展。一?切事業(yè)?單位都?有定期?進行審?計，審?計中發(fā)?現(xiàn)的重?大經(jīng)濟?案件，?移交監(jiān)?察乃至?司法部?門查處?。此外?，內(nèi)審?信息來?源是多?渠道的?，重要?來源是?被審單?位。一?是各單?位的財?務會計?資料，?內(nèi)含大?量而又?豐富的?信息；?二是通?過各種?財務經(jīng)?濟活動?，各種?分析研?討會，?參與預?測、考?核、監(jiān)?督等活?動收集?信息，?由于內(nèi)?審監(jiān)督?的廣泛?性、客?觀性，?以及監(jiān)?督方式?的多樣?性，因?而審計?調(diào)查信?息來源?廣，內(nèi)?容真實?可靠。?從大量?的經(jīng)濟?信息中?，經(jīng)加?工提煉?形成的?審計報?告是發(fā)?揮信息?反饋、?參謀咨?詢作用?的重要?環(huán)節(jié)。?反饋到?部門領?導，可?作為調(diào)?整決策?方案的?參考；?反饋到?上級審?計部門?，可加?強內(nèi)審?指導和?本部門?經(jīng)濟行?為的約?束和監(jiān)?督；反?饋給被?審單位?，有助?于被審?單位總?結(jié)經(jīng)驗?、加強?管理、?糾正偏?差、遵?守財經(jīng)?紀律。?6、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計具?有監(jiān)督?控制功?能及經(jīng)?濟“衛(wèi)?士”功?能內(nèi)?審監(jiān)控?功能指?運用國?家財經(jīng)?法規(guī)法?紀檢查?監(jiān)督本?單位財?務收支?和經(jīng)營?活動的?合理性?、真實?性和效?益性。?要緊緊?抓住財?務收支?、財經(jīng)?法規(guī)、?經(jīng)濟效?益、消?費基金?等影響?經(jīng)濟過?程帶有?普遍性?重點問?題進行?審計監(jiān)?督，以?維護國?家各項?法律制?度，同?各種違?紀現(xiàn)象?做斗爭?。在實?施監(jiān)督?中，要?抓緊重?點，依?法審計?，查處?一個，?教育一?片，發(fā)?揮審計?監(jiān)督的?政策力?量。依?法審計?，勇當?“衛(wèi)土?”。審?計人員?要有對?黨對人?民高度?負責的?責任感?，堅決?按照政?策、法?律、規(guī)?章正確?處理國?家、_?___?和個人?三者之?間的關?系，敢?于同經(jīng)?濟領域?里的不?正之風?和違法?亂紀行?為作斗?爭；不?喪失原?則，不?怕打擊?報復，?勇當經(jīng)?濟“衛(wèi)?士”，?做到有?法必依?，執(zhí)5?法必?嚴，違?法必究?，決不?留情和?手軟。?綜上?所述，?事業(yè)單?位很有?必要建?立內(nèi)部?審計機?構(gòu)，開?展內(nèi)部?審計工?作，并?適應形?勢發(fā)展?的需要?，及時?改進審?計的方?式方法?，對單?位的經(jīng)?濟活動?起到監(jiān)?督監(jiān)察?作用，?從而達?到促進?規(guī)范和?發(fā)展的?目的。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?人員年?終總結(jié)?模板（?二）?第一條?：為?了加強?對省局?直屬事?業(yè)單位?的內(nèi)部?審計工?作，進?一步發(fā)?揮內(nèi)部?審計的?監(jiān)督作?用，規(guī)?范內(nèi)部?審計工?作程序?，提高?內(nèi)部審?計質(zhì)量?，根據(jù)?《__?__審?計法》?、《行?政單位?會計制?度》、?《行政?單位財?務規(guī)則?》和《?事業(yè)單?位財務?規(guī)則》?及其他?有關要?求，制?定本制?度。?第二條?：財政?審計局?負責對?山水城?直屬行?政事業(yè)?單位的?內(nèi)部審?計工作?。第?三條：?財政審?計局根?據(jù)當年?內(nèi)部審?計計劃?派出審?計組，?審計組?可由機?關專職?審計人?員和熟?悉財務?工作的?人員組?成，也?可聘請?中介機?構(gòu)專業(yè)?審計人?員。?第四條?：審計?組的主?要職責?：（?一）檢?查會計?憑證、?賬簿、?報表、?預決算?、資金?、財產(chǎn)?，查閱?有關的?文件、?資料。?（二?）對審?計中發(fā)?現(xiàn)的問?題進行?調(diào)查并?索取證?明材料?。（?三）對?正在進?行的嚴?重違反?財經(jīng)法?紀、嚴?重損失?浪費行?為，報?經(jīng)領導?批準作?出臨時?制止決?定。?（四）?提出改?進財務?管理，?提高效?益，以?及糾正?、處理?違反財?經(jīng)法紀?行為的?建議。?（五?）對嚴?重違反?財經(jīng)法?紀和造?成重大?損失浪?費的人?員，向?領導提?出追究?其責任?的建議?。（?六）對?審計工?作中發(fā)?現(xiàn)的重?大違法?事項移?送監(jiān)察?室進一?步審理?。第?五條：?審計人?員必須?依照法?律、法?規(guī)規(guī)定?的職責?、權限?和程序?進行審?計監(jiān)督?。第?六條：?內(nèi)部審?計包括?：內(nèi)部?財務審?計、領?導干部?經(jīng)濟責?任審計?和專題?審計。?第八?條：內(nèi)?部財務?審計每?兩年進?行一次?。第?八條：?內(nèi)部財?務審計?的主要?內(nèi)容?（一）?財務收?入是否?真實、?合法；?（二?）財務?支出是?否遵循?財務規(guī)?定的開?支范圍?和標準?，有無?違規(guī)違?紀行為?，列支?手續(xù)是?否完備?；（?三）銀?行開戶?是否符?合有關?規(guī)定，?有無儲?蓄存款?、公款?私存行?為和多?頭開戶?；（?四）固?定資產(chǎn)?內(nèi)部管?理和使?用情況?，包括?：制度?是否健?全有效?，存量?是否真?實，核?算是否?符合會?計制度?的規(guī)定?，購建?、調(diào)撥?、報廢?和處理?是否符?合有關?制度規(guī)?定；?（五）?有關財?務收支?的其他?問題。?第九?條。內(nèi)?部財務?審計的?主要程?序（?一）實?施審計?前__?__日?向被審?單位送?達審計?通知書?；（?二）通?過__?__會?計憑證?、會計?賬簿、?會計報?表，查?閱與審?計事項?有關的?文件、?資料，?核查現(xiàn)?金、實?物、有?價證券?，向有?關部門?和個人?調(diào)查等?方式進?行審計?，并取?得證明?材料；?（三?）審計?終了，?提出審?計報告?。第?十條。?山水城?管委會?直屬事?業(yè)單位?負責人?離任前?，必須?進行任?期經(jīng)濟?責任審?計。?第十一?條：領?導干部?任期經(jīng)?濟責任?審計的?主要內(nèi)?容（?一）財?務、會?計制度?執(zhí)行情?況；對?本單位?違反財?經(jīng)紀律?應負的?責任；?（二?）國有?資產(chǎn)管?理情況?；對本?單位國?有資產(chǎn)?流失應?負的責?任；?（三）?重大經(jīng)?濟事項?進行調(diào)?查研究?、論證?、__?__討?論情況?；對決?策失誤?造成經(jīng)?濟損失?或不良?后果應?負的責?任；?（四）?重大問?題反映?、報告?情況；?對本單?位財務?數(shù)據(jù)及?有關重?大經(jīng)濟?問題的?報告失?實、延?誤應負?的責任?；（?五）個?人遵守?財經(jīng)法?規(guī)和財?務制度?情況；?（六?）其他?需要審?計的事?項。?第十二?條：領?導干部?任期經(jīng)?濟責任?審計的?主要程?序（?一）對?山水城?管委會?直屬事?業(yè)單位?負責人?的任期?經(jīng)濟責?任審計?，由人?事處提?出建議?，報局?領導審?批后實?施；?（二）?財政審?計局在?接到人?事處建?議__?__日?內(nèi)，組?成審計?組，在?實施審?計前_?___?日，向?被審計?單位送?達審計?通知書?，并抄?送被審?計領導?干部本?人；?（三）?被審計?領導干?部所在?單位接?到審計?通知后?，應當?向?qū)徲?組真實?、完整?的提供?下列資?料：?1、領?導干部?任職期?間的工?作總結(jié)?；2?、內(nèi)部?管理制?度及人?員的職?責和分?工情況?；3?、會計?憑證、?賬簿、?報表和?財務分?析報告?；4?、資產(chǎn)?情況；?5、?需要說?明的其?他情況?；（?四）審?計組在?審計結(jié)?束后，?提出審?計報告?。第?十三條?。專題?審計是?財務處?根據(jù)管?委會領?導批示?或有關?部門的?要求，?對某些?問題進?行的審?計。專?題審計?的程序?和方式?按照內(nèi)?部財務?審計的?有關規(guī)?定執(zhí)行?。第?十四條?。被審?計單位?必須與?財政審?計局派?出的審?計組積?極配合?，認真?落實內(nèi)?部審計?結(jié)果。?第十?五條：?內(nèi)部審?計結(jié)果?是指內(nèi)?部審計?終結(jié)后?，按規(guī)?定出具?的審計?報告、?審計意?見書和?審計決?定等反?映的內(nèi)?容。主?要包括?：（?一）內(nèi)?部審計?報告；?（二?）領導?干部任?期經(jīng)濟?責任審?計報告?；（?三）內(nèi)?部審計?意見；?（四?）內(nèi)部?審計決?定（?五）內(nèi)?部審計?發(fā)現(xiàn)的?重大違?法違紀?事項。?第十?六條：?內(nèi)部審?計結(jié)果?必須以?事實為?