違反發(fā)票管理辦法不接收總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的所有單位和個人。3.基本原則公司發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時、防范風(fēng)險的原則。確保發(fā)票的取得、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)要求，保障公司財務(wù)信息真實、完整、合法。發(fā)票的取得1.一般要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，且發(fā)票上應(yīng)加蓋收款方發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.特殊情況處理如因特殊原因無法取得發(fā)票的，需由對方出具收款收據(jù)，并注明收款事由、金額、付款單位名稱等，同時由對方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。相關(guān)部門應(yīng)將此情況及時告知財務(wù)部門，并在財務(wù)部門備案。對于支付給個人的小額零星支出，如每次支出不超過500元的，可憑個人開具的收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。3.發(fā)票審核業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票的真實性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符、發(fā)票印章是否清晰合規(guī)、發(fā)票號碼是否連號等。審核無誤后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對發(fā)票進(jìn)行再次審核，重點審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及與公司財務(wù)制度的相符性。對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕接收，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合規(guī)發(fā)票。發(fā)票的開具1.開具要求公司對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。公司開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票種類選擇根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和客戶需求，正確選擇發(fā)票種類。如銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票；提供服務(wù)等其他經(jīng)營活動，根據(jù)客戶是否為增值稅一般納稅人等情況開具相應(yīng)發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤，避免因發(fā)票開具錯誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。3.開具流程業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)收入實現(xiàn)后，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確開具發(fā)票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）。發(fā)票開具后，財務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的時限和方式進(jìn)行認(rèn)證和抵扣操作。發(fā)票的使用1.內(nèi)部使用規(guī)定公司內(nèi)部各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票僅限在本公司規(guī)定的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，如實記錄發(fā)票的取得、開具、領(lǐng)用、繳銷等情況。2.報銷規(guī)定員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)在取得合規(guī)發(fā)票后及時辦理報銷手續(xù)。報銷發(fā)票應(yīng)符合公司財務(wù)報銷制度的要求，包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與報銷事項的相關(guān)性等。對于發(fā)票金額較大或存在疑問的報銷事項，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同、付款憑證等資料，以核實發(fā)票的真實性和業(yè)務(wù)的真實性。嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票報銷費(fèi)用，如發(fā)現(xiàn)員工使用虛假發(fā)票報銷，公司將按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，追回已報銷款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全、有序。發(fā)票存放場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，防止發(fā)票丟失、損毀。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用情況等信息。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.丟失處理如發(fā)生發(fā)票丟失情況，丟失發(fā)票的部門或個人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的要求，在規(guī)定時間內(nèi)辦理掛失、登報聲明作廢等手續(xù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。同時，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查處理，提供相關(guān)證明材料，確保公司稅務(wù)合規(guī)。對于丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得發(fā)票復(fù)印件，并由開票方注明“此件由我單位提供，與原件相符”字樣，加蓋開票方發(fā)票專用章，經(jīng)財務(wù)部門審核后作為記賬憑證附件。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對發(fā)票管理情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。檢查內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及發(fā)票登記簿的記錄情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題和整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實，及時整改到位，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。法律責(zé)任1.違反規(guī)定的責(zé)任公司員工如違反本規(guī)定，導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等；如構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。因公司違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰或其他法律責(zé)任的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并承擔(dān)由此給公司造成的一切損失。2.法律風(fēng)險防范公司應(yīng)加強(qiáng)對員工的發(fā)票管理法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工的法律意識和風(fēng)險防范意識，確保員工在日常工作中嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛