PAGE檔案局內(nèi)部審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)檔案局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，保障檔案局各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合檔案局實(shí)際情況，制定本內(nèi)部審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于檔案局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等審計(jì)監(jiān)督工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和部門，保持客觀公正的立場(chǎng)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)繩，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地做出審計(jì)結(jié)論。3.全面性原則：涵蓋檔案局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行全面審查。4.重要性原則：根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)水平，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和深入審查。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置檔案局設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與工作相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在檔案局主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和檔案局的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德操守，遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密和檔案局的商業(yè)秘密。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)對(duì)檔案局財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等資料的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)預(yù)算管理的科學(xué)性、合理性和有效性。對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查專項(xiàng)資金的專款專用情況，確保資金使用效益。對(duì)固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的管理和核算。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善。對(duì)檔案局所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的管理和指導(dǎo)。完成檔案局主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。2.權(quán)限要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)材料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合，不得拒絕。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)情況。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)檔案局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度的單位和個(gè)人，提出糾正、處理意見；對(duì)涉嫌違法違規(guī)的，及時(shí)向檔案局主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定移送有關(guān)部門處理。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)檔案局的年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)檔案局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)檔案局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組應(yīng)配備必要的審計(jì)人員，明確分工，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。2.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。3.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、內(nèi)部控制制度等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況，制定審計(jì)工作方案。審計(jì)工作方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟及人員分工等內(nèi)容。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)工作方案的要求，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審查。審查方式包括審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，查閱相關(guān)文件、會(huì)議記錄，實(shí)地觀察，向有關(guān)人員詢問等。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等內(nèi)容，確保審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論及建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行。2.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)和研究，必要時(shí)可再次征求被審計(jì)單位的意見。3.審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)檔案局主要負(fù)責(zé)人審批。檔案局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到正式審計(jì)報(bào)告之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)作出審批意見。（五）審計(jì)處理1.檔案局應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審批意見，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作出處理決定。處理決定應(yīng)明確整改要求、整改期限及責(zé)任單位等內(nèi)容。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照檔案局的處理決定，認(rèn)真組織整改，及時(shí)將整改情況書面報(bào)告檔案局。檔案局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改情況的跟蹤檢查，確保整改工作落到實(shí)處。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，檔案局應(yīng)按照規(guī)定移送有關(guān)部門處理。有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)將處理結(jié)果反饋給檔案局。四、審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和檔案局的相關(guān)規(guī)定。2.審查預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，有無超預(yù)算支出、無預(yù)算支出等問題。3.審查專項(xiàng)資金的使用情況，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，有無截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)等問題，專項(xiàng)資金的使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.審查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，檢查財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度、資金管理制度等是否健全有效，是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。（二）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.審查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行情況，檢查經(jīng)濟(jì)合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和檔案局的相關(guān)規(guī)定，合同條款是否明確、合理，合同履行是否到位，有無違約行為。2.審查物資采購、工程項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性，檢查物資采購、工程項(xiàng)目的招投標(biāo)程序是否規(guī)范，采購、施工過程是否公開透明，有無違規(guī)操作、謀取私利等問題。3.審查資產(chǎn)的管理和使用情況，檢查固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)的購置、登記、入賬、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產(chǎn)是否安全完整，有無閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，檢查檔案局是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否涵蓋了財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、提高工作效率和效果。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料收集整理，移交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案管理人員。（二）檔案整理檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保審計(jì)檔案資料齊全、完整、規(guī)范。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定