PAGE金融行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在金融行業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及金融業(yè)務(wù)的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及會計(jì)準(zhǔn)則，確保公司財(cái)務(wù)活動在法律框架內(nèi)開展。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。4.效益性原則：在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，追求公司價(jià)值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)信息的安全與可靠。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，如財(cái)務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和豐富金融行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)分析師等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，如注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師等，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)金融行業(yè)特點(diǎn)和公司業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等各個方面，并按照規(guī)定進(jìn)行分類和編號。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.規(guī)范財(cái)務(wù)憑證的填制、審核、傳遞和保管流程，確保憑證真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法的來源和完整的內(nèi)容，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.建立健全賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)結(jié)賬工作，并編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，公司管理層應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。3.按照規(guī)定的時間和方式，及時向公司內(nèi)部各部門、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息的公開透明。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，對公司未來一定時期內(nèi)的資金收支進(jìn)行預(yù)測和安排。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金的合理使用。預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。3.加強(qiáng)資金預(yù)算的審核和審批工作，確保預(yù)算的合理性和合規(guī)性。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確?；I集資金的安全性和可靠性。2.加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)。在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，制定合理的籌資方案。3.對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效率。定期對籌資效果進(jìn)行評估，及時調(diào)整籌資策略。（三）資金運(yùn)營管理1.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金在不同業(yè)務(wù)板塊、不同項(xiàng)目之間的分配，確保資金投向符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。2.加強(qiáng)資金流動性管理，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金余額等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金周轉(zhuǎn)問題。3.規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別、評估和監(jiān)測資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)評估模型等方式，及時發(fā)現(xiàn)和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)限額管理、風(fēng)險(xiǎn)對沖等。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。明確各部門在資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作與溝通，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防控合力。3.定期對資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評估和總結(jié)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。及時向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，為決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.交易性金融資產(chǎn)規(guī)范交易性金融資產(chǎn)的核算和管理，按照公允價(jià)值計(jì)量。建立交易性金融資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的種類、數(shù)量、成本、公允價(jià)值變動等情況。加強(qiáng)對交易性金融資產(chǎn)的投資決策管理，進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。3.應(yīng)收款項(xiàng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理力度及時清理，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評估，制定合理的信用政策。定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時收回。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合理性和必要性。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的核算和管理，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。對無形資產(chǎn)進(jìn)行定期評估，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計(jì)提攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)攤銷的核算和管理，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.長期股權(quán)投資規(guī)范長期股權(quán)投資的核算和管理，按照權(quán)益法或成本法進(jìn)行核算。建立長期股權(quán)投資臺賬，詳細(xì)記錄投資項(xiàng)目的基本情況、投資成本、投資收益等情況。加強(qiáng)對長期股權(quán)投資的投資決策管理，進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保投資決策的科學(xué)性和合理性。定期對長期股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。2.遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，確保成本費(fèi)用的核算真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類與核算1.營業(yè)成本包括金融業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)成本，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等。按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算營業(yè)成本。加強(qiáng)對營業(yè)成本的控制和管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。定期對營業(yè)成本進(jìn)行分析和比較，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用核算公司為銷售金融產(chǎn)品和提供金融服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。嚴(yán)格控制期間費(fèi)用的支出，建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對期間費(fèi)用的預(yù)算管理，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績效考核體系。通過績效考核，激勵各部門和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保成本費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動化和規(guī)范化，減少人工干預(yù)，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和評估，定期對成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動趨勢等進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司會計(jì)政策，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，加上公允價(jià)值變動收益、投資收益等；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出；凈利潤為利潤總額減去所得稅費(fèi)用。2.加強(qiáng)對利潤核算過程的管理，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。定期對利潤情況進(jìn)行分析和比較，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配原則1.遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，按照兼顧股東利益和公司發(fā)展的原則進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和未來發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。（三）利潤分配方案制定與審批程序1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案應(yīng)包括分配的原則、分配的比例、分配的方式等內(nèi)容。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會審議通過的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等各個方面。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使其更好地適應(yīng)公司管理需要。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對自身工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（三）外部審計(jì)與信息披露1.按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)