PAGE衛(wèi)生院資金使用管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院資金的使用管理，確保資金安全、合理、有效使用，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有資金的收支管理活動，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入以及各項支出等。3.基本原則合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的實(shí)際業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，合理安排，避免盲目支出。效益性原則：注重資金使用的效益，提高資金的使用效率和效果，促進(jìn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。公開透明原則：資金使用情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保資金使用的透明度。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，合理確定各項收入指標(biāo)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動、人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置、藥品采購等方面的需求，詳細(xì)列出各項支出項目和金額。預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)相互配合，提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門的預(yù)算草案，形成衛(wèi)生院年度資金預(yù)算草案，并提交院長辦公會審議。2.預(yù)算審批年度資金預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批通過后的預(yù)算即為衛(wèi)生院年度正式預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，向院長匯報預(yù)算執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)措施，并報院長辦公會研究決定。年度終了，財務(wù)部門應(yīng)編制年度預(yù)算執(zhí)行情況報告，對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、資金收入管理1.醫(yī)療收入管理衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為。收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時將款項繳存銀行。嚴(yán)禁坐收坐支現(xiàn)金。財務(wù)部門應(yīng)定期核對醫(yī)療收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于欠費(fèi)患者，應(yīng)建立催繳制度，及時催收欠費(fèi)。2.藥品收入管理藥品采購應(yīng)嚴(yán)格按照國家藥品集中采購政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。藥品銷售應(yīng)按照規(guī)定的價格進(jìn)行，不得擅自加價或變相提價。藥品收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對藥品庫存的管理，定期盤點(diǎn)藥品庫存，確保賬實(shí)相符。對于過期、變質(zhì)藥品，應(yīng)及時清理，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.其他收入管理衛(wèi)生院的其他收入包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。財政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財政部門的要求和規(guī)定使用，?？顚Ｓ?。上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求和用途進(jìn)行使用。捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行使用和管理。利息收入應(yīng)及時入賬，納入衛(wèi)生院財務(wù)統(tǒng)一核算。四、資金支出管理1.支出審批原則衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性和合法性。支出審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出事項，對支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.支出審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事項、金額、用途等，并附上相關(guān)證明材料；部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出事項的真實(shí)性和必要性；財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及支出金額的準(zhǔn)確性；分管領(lǐng)導(dǎo)審批；院長審批。重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重要項目或重大決策的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策。在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，還需提交院長辦公會或職工代表大會審議通過后，方可實(shí)施。3.支出分類管理人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保職工工資待遇的落實(shí)。公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性和效益性。項目經(jīng)費(fèi)支出：包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費(fèi)、重大公共衛(wèi)生服務(wù)項目經(jīng)費(fèi)、專項建設(shè)項目經(jīng)費(fèi)等。項目經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，按照項目實(shí)施方案和預(yù)算安排進(jìn)行使用，確保項目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其他支出：包括捐贈支出、贊助支出、罰款支出等。其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保支出的合法性和合理性。4.支出報銷規(guī)定報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，必須是財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，并加蓋開票單位公章。報銷憑證應(yīng)注明支出事項、金額、日期、付款單位等信息。報銷人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。報銷時應(yīng)按照要求填寫報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，并按照審批流程依次簽字。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對于報銷金額較大或存在疑問的支出，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或調(diào)查。五、資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工衛(wèi)生院應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位應(yīng)包括出納、會計、財務(wù)主管等。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；會計負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、報表編制等工作；財務(wù)主管負(fù)責(zé)資金管理的整體規(guī)劃、制度制定、監(jiān)督檢查等工作。嚴(yán)禁一人兼任多項資金管理崗位，避免出現(xiàn)資金管理漏洞。2.授權(quán)審批控制衛(wèi)生院應(yīng)明確資金支出的授權(quán)審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.預(yù)算控制衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，將預(yù)算作為資金支出的重要依據(jù)。所有支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。4.財產(chǎn)保護(hù)控制衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對資金和財產(chǎn)物資的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資金和財產(chǎn)物資的安全。定期對資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的資金和財產(chǎn)物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.會計系統(tǒng)控制衛(wèi)生院應(yīng)建立健全會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。會計憑證、賬簿、報表等應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠反映衛(wèi)生院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強(qiáng)會計電算化管理，確保會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。定期對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。6.內(nèi)部審計監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立于財務(wù)部門，直接對院長負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和程序，對資金收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估衛(wèi)生院應(yīng)定期對資金使用過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等。風(fēng)險識別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等，全面了解資金使用過程中存在的風(fēng)險因素。風(fēng)險評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域。2.風(fēng)險應(yīng)對措施針對識別和評估出的風(fēng)險，衛(wèi)生院應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、控制債務(wù)規(guī)模等；對于市場風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研、優(yōu)化采購策略、合理定價等；對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、建立信用評估體系等。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警衛(wèi)生院應(yīng)建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。通過設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，并發(fā)出預(yù)警信號。對于預(yù)警信號，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和分析，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，防止風(fēng)險擴(kuò)大。七、財務(wù)信息披露1.信息披露原則衛(wèi)生院應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，定期向社會公眾和內(nèi)部職工披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，確保信息的合法性和合規(guī)性。2.信息披露內(nèi)容財務(wù)信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、重大財務(wù)事項等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)披露年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況等。資金使用情況應(yīng)披露各項資金的收入、支出情況，以及資金使用效益分析等。重大財務(wù)事項應(yīng)披露重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置等事項的決策過程和實(shí)施情況。3.信息披露方式衛(wèi)生院應(yīng)通過衛(wèi)生院網(wǎng)站、公告欄等方式向社會公眾披露財務(wù)信