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全面預(yù)算管理項(xiàng)目診斷分析

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全面預(yù)算管理項(xiàng)目診斷分析

北京諾亞舟財(cái)務(wù)咨詢有?#?對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項(xiàng)目組所作的充分的訪談和調(diào)研通過對公司總部、楓林酒廠、毛鋪酒廠、勁牌酒廠和雅興包裝的訪談，溝通討論目前公司的經(jīng)營和預(yù)算現(xiàn)狀，在了解現(xiàn)象的基礎(chǔ)上，對公司的的總體狀況從預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算控制以及考評等方面作出評價(jià)。階段日期全面預(yù)算管理項(xiàng)目訪談?dòng)?jì)劃時(shí)間被訪談部門訪談人第2周2011年5月25日8:30-10:00財(cái)務(wù)管理部王翠翠、林曉靖10:00--11:30王翠翠、林曉靖14:00--15:30會(huì)計(jì)核算部王翠翠、林曉靖16:00--17:30資金結(jié)算部王翠翠、林曉靖2011年5月26日8:30-10:00營銷辦公室王翠翠、林曉靖10:00--11:30銷售部王翠翠、林曉靖14:00--15:30市場部王翠翠、林曉靖16:00--17:30保健酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖2011年5月27日8:30-10:00白酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖10:00--11:30定制事業(yè)部王翠翠、林曉靖14:00--15:30企業(yè)文化中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30投資公司王翠翠、林曉靖第3周2011年5月30日8:30-10:00生產(chǎn)運(yùn)營中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30毛鋪酒廠王翠翠、林曉靖14:00--15:30雅興包裝王翠翠、林曉靖16:00--17:30勁牌酒廠王翠翠、林曉靖2011年5月31日8:30-10:00楓林酒廠王翠翠、林曉靖10:00--11:30采購部王翠翠、林曉靖14:00--15:30工程中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30人力資源部王翠翠、林曉靖2011年6月1日8:30-10:00信息中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30企業(yè)管理部王翠翠、林曉靖?#?對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項(xiàng)目組所作的充分的訪談和勁牌公司全面預(yù)算管理診斷報(bào)告的主要內(nèi)容十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有3引言 一、公司概況 （一）歷史沿革 （二）組織機(jī)構(gòu) 二、主要業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理情況 （一）銷售 1．銷售基本概述 2．銷售計(jì)劃 （二）生產(chǎn)及技術(shù) 1．毛鋪酒廠 2．勁牌酒廠 3．雅興包裝 （三）采購 （四）大修、技改及工程項(xiàng)目 （五）人力資源 （六）財(cái)務(wù)管理 1．預(yù)算管理 2．資金管理 3．稅費(fèi)管理 4．成本核算 （七）投資 三、預(yù)算管理現(xiàn)狀基本判斷與評估 （一）基本判斷（二）預(yù)算管理現(xiàn)狀 1．預(yù)算管理目標(biāo)不夠明確 2．業(yè)務(wù)部門參與不夠，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng) 3．預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密 4．預(yù)算依據(jù)不夠充分、方法單一 5．預(yù)算控制滯后、手段乏力 6．預(yù)算分析不夠及時(shí)、不夠深入 7．預(yù)算考評力度有待強(qiáng)化 （三）預(yù)算現(xiàn)狀評估 四、初步改進(jìn)思路與方向 （一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，合理確定預(yù)算主體 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系 1．生產(chǎn)經(jīng)營線 2．大修/資本性支出線 3．稅費(fèi)支出線 4．資金收支線 （四）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用 （五）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用 （六）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率 （七）優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度 五、后續(xù)工作計(jì)劃 勁牌公司全面預(yù)算管理診斷報(bào)告的主要內(nèi)容十二月22諾亞舟咨詢十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有4現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的思想基礎(chǔ)預(yù)算管理理念高層非常重視全面預(yù)算管理，并希望將全面預(yù)算管理作為一個(gè)突破口，以全面提升公司的管理水平中層基本認(rèn)可全面預(yù)算在企業(yè)管理中的價(jià)值，對全面預(yù)算工作十分支持部分中層管理人員對預(yù)算功能、作用的理解還存在一定誤區(qū)部分中層管理人員只站在本部門的角度，而未站在公司的高度看待預(yù)算工作基層對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠，基本操作人員對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)預(yù)算管理目標(biāo)在各預(yù)算責(zé)任單位中尚未形成明確的預(yù)算管理目標(biāo)，或者說尚未正確定位預(yù)算管理的目標(biāo)尚未將預(yù)算管理目標(biāo)明確定位為“戰(zhàn)略落地、資源配置、信息溝通、行為取向、挖潛降耗、樹立標(biāo)桿、促進(jìn)管理、支持決策”預(yù)算管理態(tài)度業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算管理的積極性不高，部分中、基層管理人員對預(yù)算管理不夠重視或存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，并沒有把預(yù)算作為一種管理方法、工具在日常工作中加以合理應(yīng)用十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有4現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的思想基十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有5現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的工作基礎(chǔ)預(yù)算編制與評審預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密預(yù)算方案未能充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作特點(diǎn)與業(yè)務(wù)之間的內(nèi)在邏輯各項(xiàng)預(yù)算之間未能形成一個(gè)邏輯上比較嚴(yán)密的體系預(yù)算編制依據(jù)不夠充分預(yù)算編制方法比較單一預(yù)算執(zhí)行與控制在預(yù)算控制過程中，沒有做到事前、事中控制，只是進(jìn)行事后反映、監(jiān)督、分析，控制滯后、手段乏力雖然業(yè)務(wù)部門已被明確為預(yù)算控制主體、并承擔(dān)相應(yīng)的控制責(zé)任，但是控制力度不足。預(yù)算反饋與分析不夠及時(shí)。數(shù)據(jù)分散在多個(gè)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)通過手工方式進(jìn)行獲取，預(yù)算分析工作量大、時(shí)效性差不夠深入。業(yè)務(wù)部門在預(yù)算分析過程中參與度不夠、或者是被動(dòng)參與，從而導(dǎo)致預(yù)算分析的深度不夠預(yù)算考核與評價(jià)雖然公司要求對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，但是在執(zhí)行過程有些乏力

預(yù)算工作平臺(tái)缺乏有效的全面預(yù)算管理的工具，不僅會(huì)影響全面預(yù)算管理工作的效率，甚至?xí)蔀樯钊胪七M(jìn)全面預(yù)算管理的工具障礙十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有5現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的工作基勁牌預(yù)算體系初步改進(jìn)思路和方向（一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，搭建勁牌科學(xué)的預(yù)算管理體系 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系（三）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用（四）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用（五）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率（六）優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有6勁牌預(yù)算體系初步改進(jìn)思路和方向（一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，搭建勁搭建勁牌完整的全面預(yù)算管理體系目標(biāo)下達(dá)編制匯總執(zhí)行監(jiān)控分析調(diào)整考核評價(jià)適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)的模型與方法健全的預(yù)算管理組織體系規(guī)范的預(yù)算管理流程123先進(jìn)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)4完整的全面預(yù)算管理體系除了組織、流程和模型外，還必須有一套信息化的工具作為手段，管理體系才能落地實(shí)施搭建勁牌完整的全面預(yù)算管理體系目標(biāo)下達(dá)編制匯總執(zhí)行監(jiān)控分析調(diào)勁牌全面預(yù)算管理組織框架的初步建議預(yù)算管理委員會(huì)（高層領(lǐng)導(dǎo)）預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)及歸口管理部門）預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)（審計(jì)與考核部門）利潤中心成本中心預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算管理辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)第一年不設(shè)預(yù)算監(jiān)督與考核部門，待時(shí)機(jī)成熟后再補(bǔ)充設(shè)置利潤中心和成本中心可按勁牌當(dāng)前的劃分方式執(zhí)行，在咨詢過程中或咨詢方案實(shí)施后，如果發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，可以根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整勁牌全面預(yù)算管理組織框架的初步建議預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理思路，在構(gòu)建預(yù)算體系過程中，要充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與運(yùn)作方式，并在各項(xiàng)預(yù)算之間形成一個(gè)邏輯上比較嚴(yán)密的體系。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有9銷售預(yù)算以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系結(jié)合公司的業(yè)優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用1、變事后控制為事先預(yù)算、事中控制和事后控制相結(jié)合；2、充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在預(yù)算事項(xiàng)管控上的作用；3、進(jìn)一步優(yōu)化控制體系，設(shè)計(jì)在技術(shù)平臺(tái)上可以實(shí)現(xiàn)的控制體系：

（1）控制范圍：成本費(fèi)用、資金支付；

（2）控制對象：科目、科目組或項(xiàng)目；十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有10預(yù)算內(nèi)控制流程預(yù)算外控制流程優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用1、變事后控制為事先預(yù)算優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用預(yù)算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析范疇，是公司全面預(yù)算管理不可或缺的一部分，它不僅承擔(dān)著預(yù)算執(zhí)行情況的“指示燈”的作用，同時(shí)也是預(yù)算考核評價(jià)、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。因此，分析體系的構(gòu)建，既要滿足公司高層管理人員、各部門（中心、生產(chǎn)廠）中層管理人員經(jīng)營管理的需要，也要充分考慮到全面預(yù)算編制的要求。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有11全面預(yù)算編制目標(biāo)分析對經(jīng)營目標(biāo)、內(nèi)外部資源狀況等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測與規(guī)劃并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御措施實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃全面預(yù)算執(zhí)行差異分析公司經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析動(dòng)態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題，及時(shí)調(diào)整行為，控制偏差，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)并加以推廣應(yīng)用綜合分析評價(jià)公司各成員的行為結(jié)果、各種資源的效益狀況和公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事中控制實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事后評價(jià)優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用預(yù)算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析選擇預(yù)算系統(tǒng)工具提升預(yù)算管理效率構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下全面預(yù)算管理體系，是公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的首選模式，也是公司提高經(jīng)營管理水平的利器之一。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有12選擇預(yù)算系統(tǒng)工具提升預(yù)算管理效率構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下全面預(yù)算管優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度全面預(yù)算管理要與企業(yè)績效管理體系相結(jié)合，形成一個(gè)完整的企業(yè)業(yè)績控制系統(tǒng)，才能夠名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色建立公司業(yè)績管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)加以分解，是否能通過對這些指標(biāo)的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)建立業(yè)績管理的組織體系建立業(yè)績管理的工作內(nèi)容、工作方法建立業(yè)績考核指標(biāo)體系建立業(yè)績管理體系的運(yùn)行狀況十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有13優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度全面預(yù)算管理要與企業(yè)績效管項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制大綱示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制大綱示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制模板示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制模板示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制手冊示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算編制手冊示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算管理制度示例項(xiàng)目成果——全面預(yù)算管理制度示例五、后續(xù)工作計(jì)劃全面預(yù)算管理體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要整體規(guī)劃、分步實(shí)施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，項(xiàng)目組本著“傳播預(yù)算理念，構(gòu)建預(yù)算體系，結(jié)合業(yè)務(wù)特征，清理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，培訓(xùn)操作團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)管理改善，支撐高層決策”的指導(dǎo)思想，對全面預(yù)算管理體系建設(shè)工作建議如下：第一階段：預(yù)算咨詢（2011年5月18日～2011年7月22日）里程碑1：2011年06月10日，完成對甲方調(diào)研，提交預(yù)算現(xiàn)狀調(diào)研成果及預(yù)算現(xiàn)狀診斷報(bào)告；里程碑2：2011年06月24日，提交預(yù)算管理體系整體思路設(shè)計(jì)方案；里程碑3：2011年07月15日，提交預(yù)算編制表單及預(yù)算編制說明文檔，并試運(yùn)行正常；第二階段：預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施（2011年7月22日～2011年8月26日）里程碑4：2011年08月19日，完成預(yù)算系統(tǒng)UAT測試，簽署《預(yù)算系統(tǒng)UAT測試報(bào)告》；里程碑5：2011年08月26日，預(yù)算系統(tǒng)上線運(yùn)行并驗(yàn)收，簽署《預(yù)算系統(tǒng)上線驗(yàn)收報(bào)告》；十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有18五、后續(xù)工作計(jì)劃全面預(yù)算管理體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要整體十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有19Q&A十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有19Q&A勁牌有限公司

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北京諾亞舟財(cái)務(wù)咨詢有?#?對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項(xiàng)目組所作的充分的訪談和調(diào)研通過對公司總部、楓林酒廠、毛鋪酒廠、勁牌酒廠和雅興包裝的訪談，溝通討論目前公司的經(jīng)營和預(yù)算現(xiàn)狀，在了解現(xiàn)象的基礎(chǔ)上，對公司的的總體狀況從預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算控制以及考評等方面作出評價(jià)。階段日期全面預(yù)算管理項(xiàng)目訪談?dòng)?jì)劃時(shí)間被訪談部門訪談人第2周2011年5月25日8:30-10:00財(cái)務(wù)管理部王翠翠、林曉靖10:00--11:30王翠翠、林曉靖14:00--15:30會(huì)計(jì)核算部王翠翠、林曉靖16:00--17:30資金結(jié)算部王翠翠、林曉靖2011年5月26日8:30-10:00營銷辦公室王翠翠、林曉靖10:00--11:30銷售部王翠翠、林曉靖14:00--15:30市場部王翠翠、林曉靖16:00--17:30保健酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖2011年5月27日8:30-10:00白酒事業(yè)部王翠翠、林曉靖10:00--11:30定制事業(yè)部王翠翠、林曉靖14:00--15:30企業(yè)文化中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30投資公司王翠翠、林曉靖第3周2011年5月30日8:30-10:00生產(chǎn)運(yùn)營中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30毛鋪酒廠王翠翠、林曉靖14:00--15:30雅興包裝王翠翠、林曉靖16:00--17:30勁牌酒廠王翠翠、林曉靖2011年5月31日8:30-10:00楓林酒廠王翠翠、林曉靖10:00--11:30采購部王翠翠、林曉靖14:00--15:30工程中心王翠翠、林曉靖16:00--17:30人力資源部王翠翠、林曉靖2011年6月1日8:30-10:00信息中心王翠翠、林曉靖10:00--11:30企業(yè)管理部王翠翠、林曉靖?#?對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項(xiàng)目組所作的充分的訪談和勁牌公司全面預(yù)算管理診斷報(bào)告的主要內(nèi)容十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有22引言 一、公司概況 （一）歷史沿革 （二）組織機(jī)構(gòu) 二、主要業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理情況 （一）銷售 1．銷售基本概述 2．銷售計(jì)劃 （二）生產(chǎn)及技術(shù) 1．毛鋪酒廠 2．勁牌酒廠 3．雅興包裝 （三）采購 （四）大修、技改及工程項(xiàng)目 （五）人力資源 （六）財(cái)務(wù)管理 1．預(yù)算管理 2．資金管理 3．稅費(fèi)管理 4．成本核算 （七）投資 三、預(yù)算管理現(xiàn)狀基本判斷與評估 （一）基本判斷（二）預(yù)算管理現(xiàn)狀 1．預(yù)算管理目標(biāo)不夠明確 2．業(yè)務(wù)部門參與不夠，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng) 3．預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密 4．預(yù)算依據(jù)不夠充分、方法單一 5．預(yù)算控制滯后、手段乏力 6．預(yù)算分析不夠及時(shí)、不夠深入 7．預(yù)算考評力度有待強(qiáng)化 （三）預(yù)算現(xiàn)狀評估 四、初步改進(jìn)思路與方向 （一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，合理確定預(yù)算主體 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系 1．生產(chǎn)經(jīng)營線 2．大修/資本性支出線 3．稅費(fèi)支出線 4．資金收支線 （四）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用 （五）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用 （六）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率 （七）優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度 五、后續(xù)工作計(jì)劃 勁牌公司全面預(yù)算管理診斷報(bào)告的主要內(nèi)容十二月22諾亞舟咨詢十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有23現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的思想基礎(chǔ)預(yù)算管理理念高層非常重視全面預(yù)算管理，并希望將全面預(yù)算管理作為一個(gè)突破口，以全面提升公司的管理水平中層基本認(rèn)可全面預(yù)算在企業(yè)管理中的價(jià)值，對全面預(yù)算工作十分支持部分中層管理人員對預(yù)算功能、作用的理解還存在一定誤區(qū)部分中層管理人員只站在本部門的角度，而未站在公司的高度看待預(yù)算工作基層對預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠，基本操作人員對預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)預(yù)算管理目標(biāo)在各預(yù)算責(zé)任單位中尚未形成明確的預(yù)算管理目標(biāo)，或者說尚未正確定位預(yù)算管理的目標(biāo)尚未將預(yù)算管理目標(biāo)明確定位為“戰(zhàn)略落地、資源配置、信息溝通、行為取向、挖潛降耗、樹立標(biāo)桿、促進(jìn)管理、支持決策”預(yù)算管理態(tài)度業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算管理的積極性不高，部分中、基層管理人員對預(yù)算管理不夠重視或存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，并沒有把預(yù)算作為一種管理方法、工具在日常工作中加以合理應(yīng)用十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有4現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的思想基十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有24現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的工作基礎(chǔ)預(yù)算編制與評審預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密預(yù)算方案未能充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作特點(diǎn)與業(yè)務(wù)之間的內(nèi)在邏輯各項(xiàng)預(yù)算之間未能形成一個(gè)邏輯上比較嚴(yán)密的體系預(yù)算編制依據(jù)不夠充分預(yù)算編制方法比較單一預(yù)算執(zhí)行與控制在預(yù)算控制過程中，沒有做到事前、事中控制，只是進(jìn)行事后反映、監(jiān)督、分析，控制滯后、手段乏力雖然業(yè)務(wù)部門已被明確為預(yù)算控制主體、并承擔(dān)相應(yīng)的控制責(zé)任，但是控制力度不足。預(yù)算反饋與分析不夠及時(shí)。數(shù)據(jù)分散在多個(gè)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)通過手工方式進(jìn)行獲取，預(yù)算分析工作量大、時(shí)效性差不夠深入。業(yè)務(wù)部門在預(yù)算分析過程中參與度不夠、或者是被動(dòng)參與，從而導(dǎo)致預(yù)算分析的深度不夠預(yù)算考核與評價(jià)雖然公司要求對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，但是在執(zhí)行過程有些乏力

預(yù)算工作平臺(tái)缺乏有效的全面預(yù)算管理的工具，不僅會(huì)影響全面預(yù)算管理工作的效率，甚至?xí)蔀樯钊胪七M(jìn)全面預(yù)算管理的工具障礙十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有5現(xiàn)狀診斷--預(yù)算管理的工作基勁牌預(yù)算體系初步改進(jìn)思路和方向（一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，搭建勁牌科學(xué)的預(yù)算管理體系 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系（三）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用（四）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用（五）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率（六）優(yōu)化績效評價(jià)體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有25勁牌預(yù)算體系初步改進(jìn)思路和方向（一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，搭建勁搭建勁牌完整的全面預(yù)算管理體系目標(biāo)下達(dá)編制匯總執(zhí)行監(jiān)控分析調(diào)整考核評價(jià)適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)的模型與方法健全的預(yù)算管理組織體系規(guī)范的預(yù)算管理流程123先進(jìn)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)4完整的全面預(yù)算管理體系除了組織、流程和模型外，還必須有一套信息化的工具作為手段，管理體系才能落地實(shí)施搭建勁牌完整的全面預(yù)算管理體系目標(biāo)下達(dá)編制匯總執(zhí)行監(jiān)控分析調(diào)勁牌全面預(yù)算管理組織框架的初步建議預(yù)算管理委員會(huì)（高層領(lǐng)導(dǎo)）預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)及歸口管理部門）預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)（審計(jì)與考核部門）利潤中心成本中心預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算管理辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)第一年不設(shè)預(yù)算監(jiān)督與考核部門，待時(shí)機(jī)成熟后再補(bǔ)充設(shè)置利潤中心和成本中心可按勁牌當(dāng)前的劃分方式執(zhí)行，在咨詢過程中或咨詢方案實(shí)施后，如果發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，可以根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整勁牌全面預(yù)算管理組織框架的初步建議預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與管理思路，在構(gòu)建預(yù)算體系過程中，要充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與運(yùn)作方式，并在各項(xiàng)預(yù)算之間形成一個(gè)邏輯上比較嚴(yán)密的體系。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有28銷售預(yù)算以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系結(jié)合公司的業(yè)優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用1、變事后控制為事先預(yù)算、事中控制和事后控制相結(jié)合；2、充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在預(yù)算事項(xiàng)管控上的作用；3、進(jìn)一步優(yōu)化控制體系，設(shè)計(jì)在技術(shù)平臺(tái)上可以實(shí)現(xiàn)的控制體系：

（1）控制范圍：成本費(fèi)用、資金支付；

（2）控制對象：科目、科目組或項(xiàng)目；十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有29預(yù)算內(nèi)控制流程預(yù)算外控制流程優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用1、變事后控制為事先預(yù)算優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用預(yù)算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析范疇，是公司全面預(yù)算管理不可或缺的一部分，它不僅承擔(dān)著預(yù)算執(zhí)行情況的“指示燈”的作用，同時(shí)也是預(yù)算考核評價(jià)、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。因此，分析體系的構(gòu)建，既要滿足公司高層管理人員、各部門（中心、生產(chǎn)廠）中層管理人員經(jīng)營管理的需要，也要充分考慮到全面預(yù)算編制的要求。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有30全面預(yù)算編制目標(biāo)分析對經(jīng)營目標(biāo)、內(nèi)外部資源狀況等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測與規(guī)劃并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御措施實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事前規(guī)劃全面預(yù)算執(zhí)行差異分析公司經(jīng)營狀況財(cái)務(wù)分析動(dòng)態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題，及時(shí)調(diào)整行為，控制偏差，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)并加以推廣應(yīng)用綜合分析評價(jià)公司各成員的行為結(jié)果、各種資源的效益狀況和公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事中控制實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營活動(dòng)的事后評價(jià)優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用預(yù)算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析選擇預(yù)算系統(tǒng)工具提升預(yù)算管理效率構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下全面預(yù)算管理體系，是公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的首選模式，也是公司提高經(jīng)營管理水平的利器之一。十二月22諾亞舟咨詢版權(quán)所有3