PAGE審計(jì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)和單位，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.公正性原則：審計(jì)工作應(yīng)遵循公平、公正的原則，對(duì)所有被審計(jì)對(duì)象一視同仁，不偏袒任何一方。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)工作的重點(diǎn)和范圍。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被審計(jì)部門(mén)和單位進(jìn)行整改，跟蹤整改情況，并向董事會(huì)報(bào)告整改結(jié)果。5.參與公司財(cái)務(wù)管理：參與公司財(cái)務(wù)管理制度制定、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)決策等工作過(guò)程，提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議，協(xié)助公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)1.審查公司年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，檢查附注內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否對(duì)重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)進(jìn)行了充分披露。（二）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性和完整性，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等，檢查收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)截留、隱瞞、虛增收入等問(wèn)題。2.審查公司各項(xiàng)支出的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性，包括成本費(fèi)用、期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等，檢查支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，有無(wú)超支、浪費(fèi)、違規(guī)支出等問(wèn)題。3.對(duì)公司資金的籌集、使用和管理進(jìn)行審計(jì)，檢查資金來(lái)源是否合法，資金使用是否合規(guī)，資金管理是否安全、有效，有無(wú)資金挪用、閑置等問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制缺陷和漏洞。2.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在有章不循、違規(guī)操作等問(wèn)題。3.針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，幫助公司完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.在公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任、任期屆滿或任期內(nèi)辦理重要事項(xiàng)時(shí)，對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制等方面。2.評(píng)價(jià)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間的經(jīng)濟(jì)決策是否科學(xué)、合理，是否遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，是否有效履行了經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，有無(wú)因決策失誤、管理不善等導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等問(wèn)題。3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，為公司干部任免、獎(jiǎng)懲等提供依據(jù)。（五）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和董事會(huì)要求，對(duì)特定項(xiàng)目、特定業(yè)務(wù)或特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)等。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查應(yīng)深入了解項(xiàng)目或事項(xiàng)的背景、過(guò)程和結(jié)果，分析存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出針對(duì)性的審計(jì)意見(jiàn)和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃或董事會(huì)安排，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目。2.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，明確審計(jì)組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)部門(mén)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)部門(mén)和單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)要求等事項(xiàng)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)送達(dá)被審計(jì)部門(mén)和單位負(fù)責(zé)人簽收，并要求其做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)和單位：審計(jì)組按照審計(jì)通知書(shū)確定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)部門(mén)和單位，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)部門(mén)和單位介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和要求等事項(xiàng)，聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)和單位的情況介紹，了解相關(guān)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制情況。2.開(kāi)展審計(jì)工作：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案，運(yùn)用檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)記錄，并與被審計(jì)部門(mén)和單位有關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)。3.審計(jì)證據(jù)收集與整理：審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)應(yīng)包括書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和合法性。4.審計(jì)工作底稿編制：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，便于查閱和復(fù)核。審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員簽名，并經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)組討論與分析：審計(jì)組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，應(yīng)召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)結(jié)論，形成初步審計(jì)意見(jiàn)。2.征求被審計(jì)部門(mén)和單位意見(jiàn)：審計(jì)組應(yīng)將初步審計(jì)意見(jiàn)書(shū)面征求被審計(jì)部門(mén)和單位的意見(jiàn)，被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)在接到審計(jì)意見(jiàn)征求稿后[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)反饋給審計(jì)組。如被審計(jì)部門(mén)和單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)有異議，應(yīng)在反饋意見(jiàn)中說(shuō)明理由和依據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與審核：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)和單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)初步審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行全面審核，確保審計(jì)報(bào)告客觀、公正、準(zhǔn)確。4.審計(jì)報(bào)告審批與下達(dá)：審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，并將審批意見(jiàn)反饋給審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)根據(jù)董事會(huì)的審批意見(jiàn)，下達(dá)審計(jì)報(bào)告給被審計(jì)部門(mén)和單位，并要求其按照審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改。（四）審計(jì)整改階段1.制定整改計(jì)劃：被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定整改計(jì)劃，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等，并將整改計(jì)劃書(shū)面報(bào)送審計(jì)部門(mén)。整改計(jì)劃應(yīng)具有可操作性和可監(jiān)督性，確保整改工作能夠有效落實(shí)。2.實(shí)施整改工作：被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)按照整改計(jì)劃組織實(shí)施整改工作，及時(shí)采取有效措施解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。在整改過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，確保整改工作順利推進(jìn)。3.跟蹤整改情況：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)部門(mén)和單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。如發(fā)現(xiàn)整改工作不力或未按時(shí)完成整改任務(wù)的，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)部門(mén)和單位發(fā)出整改通知書(shū)，要求其加快整改進(jìn)度。4.整改結(jié)果報(bào)告：被審計(jì)部門(mén)和單位應(yīng)在整改期限屆滿后[X]個(gè)工作日內(nèi)，將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。整改結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括整改措施落實(shí)情況、問(wèn)題解決情況、整改效果等內(nèi)容。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審核，如認(rèn)為整改結(jié)果符合要求，應(yīng)出具整改結(jié)果確認(rèn)書(shū)；如認(rèn)為整改結(jié)果不符合要求，應(yīng)要求被審計(jì)部門(mén)和單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的分類(lèi)與整理審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門(mén)和單位反饋意見(jiàn)及整改結(jié)果報(bào)告等相關(guān)資料。審計(jì)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序和資料類(lèi)別進(jìn)行編號(hào)和裝訂，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）審計(jì)檔案的保管與查閱審計(jì)檔案應(yīng)由審計(jì)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保檔案資料的安全和完整。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行