PAGE老協(xié)財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范老年協(xié)會（以下簡稱“老協(xié)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障老協(xié)各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)會員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于老協(xié)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項活動組織等所有涉及財務(wù)收支的部門和活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映老協(xié)的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋老協(xié)所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)老協(xié)的可持續(xù)發(fā)展。（四）財務(wù)管理體制老協(xié)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。會長辦公會對財務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，制定財務(wù)政策和重大財務(wù)決策；財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財務(wù)管理和會計核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置老協(xié)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)老協(xié)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行監(jiān)督，定期向會長辦公會匯報財務(wù)狀況。審核財務(wù)收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)老協(xié)的合法權(quán)益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，編制資金報表。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行財務(wù)人員職責(zé)。2.誠實守信，保守老協(xié)財務(wù)秘密，不泄露財務(wù)信息。3.廉潔奉公，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，如實反映財務(wù)狀況，不弄虛作假。5.堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，抵制違規(guī)行為。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和老協(xié)發(fā)展規(guī)劃。2.全面性原則：涵蓋老協(xié)所有收入和支出項目。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：收支安排合理，體現(xiàn)資源優(yōu)化配置。5.穩(wěn)健性原則：充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險和不確定性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)老協(xié)的活動計劃、會員會費標(biāo)準(zhǔn)、捐贈收入預(yù)期等因素進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照老協(xié)的工作任務(wù)和活動安排，結(jié)合各項費用的歷史數(shù)據(jù)和市場行情，采用零基預(yù)算或增量預(yù)算的方法進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和活動安排，提出本部門的收支預(yù)算建議，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合老協(xié)整體發(fā)展規(guī)劃，編制老協(xié)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案提交會長辦公會審議通過后，報會員大會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是老協(xié)年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、老協(xié)活動計劃變更、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核后，提交會長辦公會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍1.會員會費收入：按照老協(xié)章程規(guī)定的會費標(biāo)準(zhǔn)收取的會員費用。2.捐贈收入：接受社會各界、個人或單位的捐贈款項。3.活動收入：舉辦各類活動所取得的收入，如活動報名費收入、贊助收入等。4.政府補(bǔ)助收入：獲得政府部門給予的財政撥款、補(bǔ)貼等收入。5.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會員會費收入在收到款項并開具會費收據(jù)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認(rèn)收入。3.活動收入在活動結(jié)束并取得相關(guān)收入憑證時確認(rèn)收入。4.政府補(bǔ)助收入在收到財政撥款或補(bǔ)貼款項時確認(rèn)收入。5.其他收入按照相關(guān)規(guī)定在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.老協(xié)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，如會費收據(jù)、捐贈收據(jù)等。2.票據(jù)由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)購、開具和核銷，建立票據(jù)使用登記制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.開具票據(jù)時應(yīng)如實填寫各項內(nèi)容，加蓋老協(xié)財務(wù)專用章，并按順序號使用，不得跳號、重復(fù)開具。4.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并按規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，及時、準(zhǔn)確記錄各項收入的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立捐贈臺賬，詳細(xì)記錄捐贈單位或個人的名稱、捐贈金額、捐贈用途等信息，并向捐贈者開具捐贈收據(jù)。3.對于活動收入，應(yīng)嚴(yán)格按照活動預(yù)算進(jìn)行控制，確保收入足額、及時入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工作人員的工資、獎金、福利等。2.辦公費用：如辦公用品購置、水電費、通訊費等。3.活動費用：舉辦各類活動所需的場地租賃、設(shè)備購置、嘉賓費用、宣傳費用等。4.培訓(xùn)費用：組織會員培訓(xùn)所發(fā)生的師資費、教材費、場地費等。5.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費用：購置辦公設(shè)備、活動器材等固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理費用。6.其他費用：經(jīng)會長辦公會批準(zhǔn)的其他必要支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出符合國家法律法規(guī)和老協(xié)財務(wù)制度規(guī)定。2.合理性原則：支出與老協(xié)的工作任務(wù)和活動安排相適應(yīng)，具有必要性和合理性。3.真實性原則：支出憑證真實、有效，能夠證明支出事項的實際發(fā)生。4.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出決策科學(xué)、規(guī)范。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。金額較大的支出還需報會長辦公會審議批準(zhǔn)。2.重大項目支出：如固定資產(chǎn)購置、大型活動舉辦等，由相關(guān)部門提出項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)會長辦公會審議通過后，按照項目實施進(jìn)度進(jìn)行支出審批。支出時，經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附項目預(yù)算批復(fù)、合同協(xié)議等相關(guān)文件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報會長辦公會批準(zhǔn)。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應(yīng)與支出內(nèi)容相符，不得虛假報銷。如有涂改、偽造等行為，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷時應(yīng)按規(guī)定粘貼報銷憑證，填寫費用報銷單，做到字跡清晰、內(nèi)容完整。4.對于超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或范圍的支出，財務(wù)部門不予報銷。特殊情況需經(jīng)會長辦公會批準(zhǔn)。（五）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項支出的發(fā)生情況。2.定期對支出情況進(jìn)行分析，檢查支出是否合理、合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以糾正。3.加強(qiáng)對活動費用的管理，嚴(yán)格控制活動成本，確?；顒咏?jīng)費使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、活動器材等。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，購置成本包括買價、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.無形資產(chǎn)：指老協(xié)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)會長辦公會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。購置的固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。2.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購置后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的登記和管理。（三）資產(chǎn)日常管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時催收應(yīng)收賬款，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)實行歸口管理，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和清查盤點工作。各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和使用，確保固定資產(chǎn)安全、完整。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、有效期、價值等信息。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.老協(xié)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門配合，各部門參與。2.資產(chǎn)清查盤點的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，清查盤點結(jié)束后應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，如實反映資產(chǎn)清查盤點結(jié)果。3.對于資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.老協(xié)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)會計報告。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.年度財務(wù)會計報告應(yīng)包括財務(wù)報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明老協(xié)的財務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動情況等，并對重大財務(wù)事項進(jìn)行分析和說明。（二）財務(wù)報告報送與公開1.月度財務(wù)報表和季度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了和季度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送會長辦公會和相關(guān)部門。2.年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送會員大會，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露，接受會員和社會監(jiān)督。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對老協(xié)的財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)老協(xié)財務(wù)工作中存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)老協(xié)財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.老協(xié)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部審計監(jiān)督1.老協(xié)按照規(guī)定接受財政、審計等部門的審