PAGE蘭石集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范蘭石集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于蘭石集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映集團財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤分配管理等。4.權責對等原則：明確各部門和崗位在財務管理中的職責和權限，做到責任與權力相匹配。5.效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務組織架構1.集團設立財務部，作為集團財務管理的職能部門，負責制定和執(zhí)行集團財務管理制度，組織實施財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。2.各子公司設立獨立的財務部門，在集團財務部的統(tǒng)一指導下，負責本公司的財務管理工作，定期向集團財務部報送財務報表和財務分析報告。（二）職責分工1.集團財務部職責制定和完善集團財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃和財務預算方案。組織開展集團財務核算工作，編制財務報表，確保財務信息的準確及時。負責集團資金的籌集、調配和使用，加強資金管理，提高資金使用效益。實施成本費用控制，進行成本核算和分析，提出降低成本費用的措施和建議。參與集團重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，提供財務支持和風險評估。加強財務監(jiān)督，對集團及子公司的財務活動進行審計和檢查，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，辦理稅務申報、繳納和銀行信貸等業(yè)務。組織開展財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.子公司財務部門職責貫徹執(zhí)行集團財務管理制度，結合本公司實際情況制定具體的財務管理制度和實施細則。負責本公司的財務核算工作，編制財務報表，按時向集團財務部報送。管理本公司的資金，合理安排資金使用，確保資金安全。開展成本費用核算和控制，加強成本管理，降低經營成本。參與本公司重大經濟活動的財務決策，提供財務分析和建議。配合集團財務部開展財務審計和檢查工作，及時整改存在的問題。負責本公司稅務申報、繳納等稅務管理工作。定期向本公司管理層匯報財務狀況和經營成果，提供財務決策支持。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結合”的編制方法，充分調動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要合理安排，確保預算的可行性和可靠性。2.預算編制流程下達預算編制通知：集團財務部根據集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務計劃和工作安排，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。預算匯總與審核：各子公司財務部門對本公司各部門的預算草案進行匯總，形成本公司的預算草案，并報送集團財務部。集團財務部對各子公司的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各子公司進行修改完善。預算調整與確定：集團財務部根據審核意見，組織各子公司對預算草案進行調整，形成集團年度預算草案。年度預算草案經集團管理層審議通過后，報集團董事會批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：集團財務部將批準后的年度預算分解到各子公司和各部門，并下達預算執(zhí)行通知書明確各單位的預算目標和責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各子公司和各部門要嚴格按照預算執(zhí)行通知書的要求執(zhí)行預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結。集團財務部建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各子公司和各部門的預算執(zhí)行情況進行檢查和通報，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請由預算執(zhí)行單位提出，經本單位財務部門審核后，報集團財務部。集團財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。經批準后的預算調整方案，由集團財務部下達給各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。（三）預算考核1.考核指標設定：集團建立預算考核制度，明確預算考核的指標和標準。預算考核指標主要包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年末對各子公司和各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。3.考核結果應用：預算考核結果作為各子公司和各部門績效評價、獎懲分配的重要依據。對預算執(zhí)行情況好的單位和部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的單位和部門進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，降低籌資成本和籌資風險。優(yōu)先選擇內部籌資渠道，充分利用自有資金和留存收益，提高資金使用效率。積極拓展外部籌資渠道，合理選擇債務籌資和股權籌資方式，優(yōu)化籌資組合。2.籌資方式內部籌資：通過提取盈余公積、未分配利潤等方式籌集資金。債務籌資：包括銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。股權籌資：包括吸收直接投資、發(fā)行股票等。3.籌資審批：集團所有籌資活動必須經過嚴格的審批程序?；I資申請由資金需求單位提出，經本單位財務部門審核后，報集團財務部。集團財務部對籌資申請進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。重大籌資事項需報集團董事會批準。（二）資金使用1.資金支付審批：集團建立資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和審批權限。所有資金支付必須經過嚴格的審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金使用計劃：各子公司和各部門要根據預算安排，編制月度資金使用計劃，報集團財務部備案。集團財務部根據各單位的資金使用計劃，合理安排資金，確保資金的及時供應。3.資金安全管理：加強資金安全管理，建立健全資金內部控制制度，防范資金風險。嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理，確保資金?？顚Ｓ谩＜訌娿y行賬戶管理，定期對銀行賬戶進行清理和核對。加強資金盤點和清查，確保資金賬實相符。（三）資金結算1.結算方式：集團采用多種結算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。根據業(yè)務需要和風險控制要求，合理選擇結算方式。2.結算流程：明確各類結算方式的辦理流程和審批程序，確保結算業(yè)務的規(guī)范操作。加強對結算憑證的管理，嚴格審核結算憑證的真實性、合法性和完整性。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：嚴格按照資金管理的相關規(guī)定進行貨幣資金的收付、保管和核算，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回應收賬款，降低壞賬損失風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，降低存貨積壓和短缺風險。加強存貨成本核算，準確計算存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置：根據集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營需要，合理編制固定資產購置計劃。固定資產購置申請由使用部門提出，經本部門負責人審核后，報集團財務部。集團財務部對固定資產購置申請進行審核，并結合預算情況提出審核意見，報集團管理層審批。重大固定資產購置事項需報集團董事會批準。2.固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產清查：定期組織固定資產清查，核實固定資產的數量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產取得：集團無形資產主要包括土地使用權、專利權、商標權、著作權等。無形資產取得應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度進行核算和管理。2.無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用核算原則：按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。成本費用核算應與生產經營活動相匹配，確保成本費用信息的真實、準確、完整。2.成本費用核算方法：根據集團生產經營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算應按照規(guī)定的會計科目和核算流程進行，確保成本費用核算的規(guī)范性。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門和各產品，作為成本費用控制的目標。各部門和各產品應嚴格按照成本費用預算進行控制，確保成本費用不超預算。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門和各產品的成本費用控制情況進行考核，考核結果作為績效評價和獎懲分配的重要依據。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工和企業(yè)發(fā)展等各方利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證股東利益的前提下，合理留存利潤，用于企業(yè)的發(fā)展和壯大，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：按照國家有關規(guī)定，用當年實現的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在彌補虧損、提取盈余公積后，將剩余利潤向股東進行分配。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。2.財務報告內容：財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。附注應詳細說明財務報表的編制基礎、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、重要報表項目的說明等。3.財務報告審批與報送：各子公司財務部門應將編制完成的財務報告報送本公司管理層審核，經審核通過后，報集團財務部。集團財務部對各子公司的財務報告進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。經批準后的財務報告，由集團財務部統(tǒng)一對外報送。（二）財務分析1.財務分析內容：定期對集團財務狀況和經營成果進行分析，分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數據進行分析和評價。3.財務分析報告：根據財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出存在的問題和建議，為集團管理層決策提供依據。財務分析報告應定期報送集團管理層，并抄送相關部門。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督：集團建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。各子公司和各部門應按照集團財務制度的規(guī)定，定期對本單位的財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現和解決存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，及時整改存在的問題。（二）內部審計1.審計機構與人員：集團設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，負責對集團及子公司的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時