PAGE金蝶財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計算各期損益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.加強(qiáng)成本費用控制，制定成本費用管理制度，進(jìn)行成本核算和分析，降低公司運營成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。加強(qiáng)成本費用控制，制定成本費用管理制度，進(jìn)行成本核算和分析，降低公司運營成本。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司稅務(wù)利益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和報銷，嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達(dá)賬項。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”、“貸”作為記賬符號，按照記賬規(guī)則進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核，財務(wù)經(jīng)理審批后對外報送。（五）會計賬簿管理1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容登記，做到賬賬相符、賬實相符。2.會計賬簿應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和清查，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。會計賬簿的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風(fēng)險可控。3.公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達(dá)賬項。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金、有價證券等資金資產(chǎn)的安全管理，確保資金資產(chǎn)的安全。2.公司應(yīng)建立健全資金安全防范制度，加強(qiáng)對資金存放場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全防范設(shè)施。3.公司應(yīng)定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，合理劃分成本費用的受益期間和受益對象。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保成本費用信息的真實可靠。（二）成本費用核算方法1.公司根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和成本費用項目，采用相應(yīng)的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）成本費用控制措施1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理和控制。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。3.公司應(yīng)通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等措施，降低公司運營成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）費用報銷管理1.公司建立費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對費用報銷的監(jiān)控，定期對費用報銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用報銷過程中存在的問題。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)相關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)，確保購置資產(chǎn)的合法性和安全性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用壽命等因素計算確定。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查工作應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的檢查。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的價格合理。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應(yīng)按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（二）稅務(wù)核算與繳納1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)核算，正確計算應(yīng)納稅額。2.公司應(yīng)及時繳納各項稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)，但不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險。（四）稅務(wù)檔案管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務(wù)資料。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。八、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.公司財務(wù)審批應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保財務(wù)審批的公正、公平、公開。2.財務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。（二）審批流程1.公司各項費用支出應(yīng)先由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括費用支出的合理性、必要性、真實性等。2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核內(nèi)容包括費用支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定、是否有預(yù)算指標(biāo)等。3.財務(wù)部門審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實際情況進(jìn)行審批。（三）審批權(quán)限1.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)費用支出金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費用支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費用支出金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批。費用支出金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司重大經(jīng)濟(jì)決策事項，如投資、融資、資產(chǎn)處置等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體決策，并報公司董事會或股東會審批。九、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，確保公司財務(wù)活動的真實性、合法性和效益性。（二）財務(wù)審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對